XREFF.RU


Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2007г. Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц



Если Вам понравился сайт нажмите на кнопку выше
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2007г. Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2007г. Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2007г.

№ операции

Хозяйственные операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности:




- органам социального страхования

30000

69

51

- бюджету по налогам и сборам

20200

68

51

2

Выписка банка. На расчетный счет поступили платежи от покупателей

140000

51

62


3

Отгружена покупателям (ООО «Гранд») продукция и предъявлен счет-фактура №122 (с НДС) на стоимость продукции по продажным ценам

88500

62

90/1

4

счет-фактура №122 Начислен НДС

13500

90/3

68

5

Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

60000

90/2

43

6

Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции

15000

90/9

99

7

Приходный кассовый ордер №23. В кассу организации поступила выручка от ООО «Гранд»

88500

50

62

8

Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на выплату аванса по заработной плате и текущие расходы

83000

50

51

9

Расходные кассовые ордера №21-22 Выданы деньги из кассы:




А) Е.М.Симонову на командировочные расходы

2000

71

50

Б) В.С.Воронину в возмещение задолженности

2070

71

50

10

Платежная ведомость №9. Расходный кассовый ордер №23. Выдана из кассы заработная плата

68000

70

50

11

Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата

10000

70

76/4

12

Расходные кассовые ордера №24-25. Сданы на расчетный счет:




- депонирована заработная плата

10000

51

50

- выручка, полученная от ООО «Гранд»

88500

51

50

13

Счет-фактура №812 ОАО «Текстиль» Поступили ткань и фурнитура от поставщиков




-по договорной стоимости

58760

10

60

- расходы по доставке

5000

10

60

- НДС 18%

11477

19

60

14

Счет-фактура №812 ОАО «Текстиль» Предъявлен к вычету НДС

11477

68

19

15

Расходный кассовый ордер №25. Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на почтовые расходы

250

71

50

16

Авансовый отчет №31. Квитанция почты. Тихоновым А.В. оплачены почтовые расходы

235

26

71

17

Приходный кассовый ордер №26. Тихоновым А.В. сдан остаток в кассу

15

50

71

18

Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета ОАО «Текстиль» по счету № 812

75237

60

51

19

Справка-расчет бухгалтерии




Начислены % по краткосрочному кредиту

16500

91/2

66

Уменьшение суммы резерва по сомнительным долгам отражено в составе прочих доходов

40000

63

91/1

20

Требования № 20-34. Отпущены материалы:




- основным цехам для изготовления продукции

9370

20

10

- основным цехам для ремонта оборудования

1210

25

10

- общехозяйственные службы

860

26

10

21

Cчет бухгалтерии. (коэффициент ТЗР=(12840+5000)/(147660+58760)=0.0864) Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов




- на себестоимость готовой продукции

810

20

10

- на общепроизводственные нужды

105

25

10

- на общехозяйственные нужды

74

26

10

22

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация:




- производственного оборудования

1100

25

02

- основных средств общехозяйственного назначения

900

26

02

23

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация: по товарному знаку

8500

26

05

24

Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:




А) рабочим основного производства

13000

20

70

Б) специалистам и служащим основных цехов

3900

25

70

В) служащим общехозяйственных служб

3000

26

70

25

Ведомость начисления заработной платы. Начислены платежи в социальные фонды (27%) с ФОТ:




А) рабочим основного производства

3510

20

69

Б) специалистам и служащим основных цехов

1053

25

69

В) служащим общехозяйственных служб

810

26

69

26

Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих и служащих -13%:

45000

70

68

27

Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца.

7368

20

25

28

Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца. Расчет

14144

20

26

29

Расчет бухгалтерии. Накладные № 70-80. поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 01.12.07 – 55600 руб.)

65402

43

20

30

Счет-фактура № 59 ЗАО «Глобус» Акцептован счет ЗАО «Глобус» за поступившее оборудование, требующее монтажа (установки)




- стоимость оборудования

120000

08

60

- НДС 18%

21600

19

60

31

Счет-фактура автотранспортной организации




Принят к оплате счет за перевозку оборудования

6550

08

60

Кроме того НДС 18%

1179

19

60

32

Оборудование сдано в монтаж

126550

07

08

33

Требование № 95 Расчет бухгалтерии (суммы ТЗР) . Отпущены материалы на монтаж оборудования




- на учетную стоимость материалов

6700

07

10

- на сумму отклонений (ТЗР)

579

07

10

34

Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом оборудования

7620

07

70

35

Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда 27% (ЕСН фонд травматизма)

2057

07

69

36

Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых монтажом -13%:

991

70

68

37

Акт приема – передачи №10. Введено в эксплуатацию и принято к учету оборудование (первоначальную стоимость определить

143506

01

07

38

Сличительная ведомость по инвентаризации




А) выявлена недостача и порча материалов

5680

94

10

Б) потери списываются на прочие расходы

5680

91/2

94

39

Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций

17820

91/9

99

40

Начислен налог на прибыль – 24% (0,24*(17820+600860)=148483)

148483

99

68


Итого оборот за ноябрь месяц

1693302




Синтетические счета

Д 01 К


Д 02 К


Д 04 К


Д 05 К

660000

 


 

60000


130000

 


 

61000

143506

 



1100


0

 



8500

143506

0



900


0

0


0

8500

803506

 


0

2000


130000

 



69500





62000


















Д 07 К


Д 08 К


Д 10 К


Д 20 К

0

 


0

 


160500

 


72800

 

126550

143506


120000

126550


58760

9370


9370

65637

6700

 


6550

 


5000

1210


810

0

579

 


126550

0



860


13000

0

7620

 


126550

 



810


3510

0

2057

 






105


7368

0

143506

0


Д 26 К



74


14379

0

143506

 


0

 



6700


48437

65637




235

14379



579


55600

 

Д 25 К


860

 



5680




0

 


74

 


63760

25388


Д 50 К

1210

7368


900

 


198872

 


10500

 

105

 


8500

 





88500

2000

1100

 


3000

 


Д 43 К


83000

2070

3900

 


810

 


118000

 


15

68000

1053

 


14379

14379


65637

60000


0

10000

7368

7368


0

 


65637

60000



88500

0

 





123637

 


0

250




Д 60 К





171515

170820

Д 51 К


 

11700


Д 62 К


11195

 

162900

 


75237

58760


340000

 


Д 63 К

140000

30000



5000


88500

140000


 

100000

10000

20200



11477



88500


40000

 

88500

83000



120000


88500

228500


40000

0


75237



21600


200000

 



60000

238500

208437



6550







192963

 



1179


Д 69 К


Д 70 К




75237

224566


 

30000


 

78000

Д 66 К



161029


30000

3510


68000

13000

 

75000


Д 68 К


0

1053


10000

3900


16500


 

41200



810


4500

3000

0

16500


20200

13500



2057


991

7620


91500


11477

4500


30000

7430


83491

27520





991



7430



22029

Д 71 К



148483







 

5070


31677

167474


Д 80 К


Д 81 К

2000

235



176997


 

700000


200000

 

2070

15


Д 76 К



0


0

0

250

 


 

0


0

0


0

0

4320

250



10000



700000


200000

 


1000


0

10000





Д 82 К





10000





 

94210

Д 90 К


Д 91 К


Д 99 К



0

 

0


 

0


 

600860


0

0

13500

88500


16500

40000


148483

15000



94210

60000

 


5680

 



17820


Д 94 К

15000

 


17820

 



 


 

0

88500

88500


40000

40000


148483

32820


5680

5680


0



0



485197


5680

5680











0

Оборотно – сальдовая ведомость за ноябрь месяц

№ счета

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

660000

 

143506

0

803506

 

02

Амортизация основных средств

 

60000

0

2000

 

62000

04

Нематериальные активы

130000

 

0

0

130000

 

05

Амортизация нематериальных активов

 

61000

0

8500

 

69500

07

Оборудование к установке

 

 

143506

143506

0

 

08

Вложения во внеоборотные активы

 

 

126550

126550

0

 

10

Материалы

160500

 

63760

25388

198872

 

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2340

 

33357

10578

25119

 

20

Основное производство

72800

 

48437

65637

55600

 

25

Общепроизводственные расходы

 

 

7368

7368

0

 

26

Общехозяйственные расходы

 

 

14379

14379

0

 

43

Готовая продукция

118000

 

65637

60000

123637

 

50

Касса

10500

 

171515

170820

11195

 

51

Расчетные счета

162900

 

238500

208437

192963

 

60

Расчеты с поставщиками и
подрядчиками

 

11700

75237

224566

 

161029

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

340000

 

88500

228500

200000

 

63

Резерв по сомнительным долгам

 

100000

40000

0

 

60000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

75000

0

16500

 

91500

68

Расчеты по налогам и сборам

 

41200

31677

167474

 

176997

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

30000

30000

7430

 

7430

70

Расчеты с персоналом по оплате
труда

 

78000

83491

27520

 

22029

71

Задолженность подотчетных лиц

 

5070

4320

250

 

1000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

 

0

10000

 

10000

80

Уставный капитал

 

700000

0

0

 

700000

81

Собственные акции, выкупленные у акционеров

200000

 

0

0

200000

 

82

Резервный капитал

 

94210

0

0

 

94210

90

Продажи

 

 

88500

88500

 

0

91

Прочие доходы расходы

 

 

40000

40000

 

0

94

Недостача материальных ценностей

 

 

5680

5680

 

0

99

Прибыль

 

600860

148483

32820

 

485197


Итого

1857040

1857040

1693302

1693302

1940892

1940892


  • Карта сайта