1.Орг-ия по рез-там инвентар-ии выявила недостачу в кассе. Виновник установлен, признал свою вину. Недостача удержана из зп. 42 000

1.Орг-ия по рез-там инвентар-ии выявила недостачу в кассе. Виновник установлен, признал свою вину. Недостача удержана из зп. 42 000

1.Орг-ия по рез-там инвентар-ии выявила недостачу в кассе. Виновник установлен, признал свою вину. Недостача удержана из зп. 42 000

1.Орг-ия по рез-там инвентар-ии выявила недостачув кассе. Виновник установлен, признал свою вину. Недостача удержана из зп. 42 000

Пок.

Сумма

д

к

Установлен факт недостачи

42000

94

50

Недостача отнесена на виновника

42000

73/2

94

Нед.погашена наличными

42000

50

73/2

Недостача:94-50;91/2-94; 99-91/9

Излишки: 50-91/1;91/9-99

2. Орг-ей для произ-х целей приобретены мат-лы в счет-фактуре поставщика указана ст-ть мат-ов-24000+НДС 18%. Мат-лы оприходованы на склад ст-ть мат-ов оплачена с р/с. По УП мат-лы отражаются без исп-ия 15,16.

1.Акцептован счет поставщика




-мат-лы

124000

10

60

-НДС

4 320

19

60

Итого

28320



2.Перечислено с р/с в погашение зад-ти поставщику

28320

60

51

3.Принят к нал. Вычету НДС

4320

68/ндс

19



3. Орг-ия приобрела у иностр. поставщика копировальн. аппарат=600$.док-ом предусмотрено,что оплата произ-ся по курсу ЦБ РФ на дату платежа. На дату акцепта счета поставщика курс$ сост-л 28,48. На момент оплаты 28.97

1.Акцептован счет пост-ка за копиров. аппарат

17088(600*28.48)

08-60

2.Перечислены с валют. Сч. Ден.ср-ва за копиров. аппарат

17382(600*28.97)

60-52

3.Отражена курс. Разница со ст-ти коп. аппар.

294

91/2-60

4.Введен в эксплуат. Объект ОС

17088

01-08

4. Для осуществления оплаты по контракту на импорт тов-ра орг-ия приобретает ин-ую валюту 16080$в т.ч. 16000 под контракт и 80$ выплаты комиссионного вознаграждения банку за приобретение валюты. По курсу межбанковс-ой валют-ой биржи по курсу 28.2, ср-ва сняты с р/с. Курс ЦБ на 10.02.14. 11.02.14 зачислена ин-ая валюта на валют-й счет, курс $ устан-н ЦБРФ на 11.02.14-28.11. 11.02.14 начислено комиссионное В банку за приобретение иностр. Валюты. 12.02.14 перечислено с валют. Счета банку комис.В, курс $-28.12.

1.Списаны с р/с ден-ые ср-ва для покупки валюты

453456 (28.20*16080)

57-51

2.Приобр-ая валюта зачислена на тек. Валют. счет

(28.11*16080)

452009

52-57

3.Отражен убыток по операции, связанной сприобретением валюты

1447

(28.20-28.11)*16080

91/2-57

4.Начислено ком. В банка за приобретение иностр.валюты

2249

(28.11*80)

91/2-76

5.Оплачено ком.В банкана 12 ноября курс 28.12

2250

28.12*80

76-52

6.Отражена курс. разница

1

91-76

7. Закрывается чет 91

3 697

99-91/9

5. орг-ия в марте 2014г. Направила своего раб-ка (директора) в г. Хаб-к в ком-ку сроком на 3 дня для повышения квалификации. Из кассы раб-ку выданы ден-е ср-ва-17000. По возвр-ию из команд-ки раб-ом предоставлен аванс. отчет. Понесенные р:а.ж/д билеты-5900, вт.ч. НДС 18%; б. счет гостин.-12300, в т.ч. НДС 18%., (в т.ч. за проживание – 10 423,73?)

В команд. удостов. имеются отметки. Возмещение работнику суммы. Суточные установлены в размере 900 р., по распоряжению руководителя выдана 1000р. Справка расчет бухгалтерии

расходы

С кр.сч.71 в д. сч.

итого

26

19

1.ж/д билеты

5000

900

5900

2.Счет гост.

10424

1876,27

12300

3.Суточные по норме

3000


3000

4.итого

18424

2776,27

21200


5.Выдано из кассы в подотчет..

17000

71-50

6.Утвержден аванс. Отчет о команд-х р



расходы

18424

26-71

ндс

2776,27

19-71

итого

21200


7.Возмещается перерасход подотч-му лицу

4200

71-50

8.Принят к налог. Вычету ндс

2776,27

68-19

9.Отражается в учете пно, начислен налог на прибыль (Отражается в учете отложенное нал.об-во. (300*20%), налог на прибыль)

60

99-68

6. орг-ия занимается сборкой светильников было реализовано 750шт. покупателю, отпускная цена без НДС 200 руб. НДС 18%(36), отпускная цена с учетом НДС-236 руб.. фактич. с/сть 150 руб.

1.Спис-ся фактич-ая с/сть проданной продукции

150*750

112500

90-43

2.Признана В

236*150

177000

62-90/1

3.Начислены ндс

27000

90/3-68/ндс

4.Получены ден-е ср-ва в оплату прод-ии

177000

51-62

5.Определен финн.рез.

37500

90/9-99

МПЗ

7.Орг-ия ведет учет заготовления мат-ов без испол-я сч.15,16. Остатки мат-ов на н.м.:-по уч. Ценам 5000;;-ТЗР 400; -факт. с/сть5400. В течении месяца акцептованы счета поставщиков за мат-лы (оприходованы):-за мат-лы 15000; -ТЗР 1800;-НДС 3024; Итого 19824. Учетная ст-ть отпущ-х мат-в:-на основ. Про-во 8000;-на вспом. 1500;-на общеп.1200; -общех. 500. Определить сумму ТЗР подлежащую списанию и проводки.

1.Акцепт. Счет пост.:



-вт.ч. За мат-лы

15000

10/1-60

-ТЗР

1800

10/2-60

-НДС

3024

19-60

2. Оплачен счет пост. За мат. с р/С

19824

60-51

3.Принят к зачету НДС (нал.вычет)

3024

68-19

4.Отпущены мат.:

11200


-осн. Про.

8000

20-10

-вспом.

1500

23-10

-общеп.

1200

25-10

-общехоз

500

26-10

5. Списан ТЗР на отпущ. Мат.(*11%)

1232


-осн. Про.

880

20-10/2

-вспом. про

165

23-10/2

-общеп.

132

25-10/2

-общехоз.

55

26-10/2

СР.%ТЗР=(400+1800)/(5000+15000)*100=11%

8.С исп-ем сч 15 и 16

1.Акцепт. Сч за мат-лы

15000

15-60

-ТЗР

1800

15-60

-НДС

3024

19-60

2.Оплачен счет поставщ.

19824

60-51

3.Поступили мат-лы

15000

10-15

4.Отражены ТЗР по мат.

1800

16-15

5.Принят к вычету

3024

68-19

6. Отпущен. Мат. В про-во:

11200


-на осн.

8000

20-10

-всп.

1500

23-10

-общеп.

1200

25-10

-общех

500

26-10

7.Списан ТЗР:

1232


-на осн.

880

20-16

-всп.

165

23-16

-общеп.

132

25-16

-общех

55

26-16

9.На пред-е предъявлен счет поставщ:-мат-лы 100кг по 420р.=42000;-ТЗР 900; -НДС 7722.Итого 50622. При поступлении на склад факт. Вес 80 кг. поступило. Предъявлена претензия.Учет ведется с сч 15 и 16.

Расчет претензии поставщику

Пок-ль

Мат-лы

ТЗР

НДС

Итого

Поступило

33600

(80*420)

720

6178 (33600+720)*18%

40498

Недостача

8400

180

1544

10124

Итого

42000

900

7722

50622

900/42000=0,02143 без округления

1.Акц. сч. Поставщика.за мат

42000

15-60

ТЗР

900

15-60

НДС

7722

19-60

2.оплачен сч

50622

60-51

3 Оприх. Мат.

33600

10-15

4. отражен тзр (учтены тзр по поступившим мат-м)

720

16-15

5. ндс к вычету

6178

68-19

6.Предъявлена претензия поставщику

10124

76-15

- предъявлена претензия поставщику за мат

8400+180тзр

76-15

- претенз. По ндс

1544

76-19


.10. Согласно УП орг-ия исп-ет метод средней себ-ти для текущей оценки мат-в. сч.15 и 16. Остаток на н.м. 5000кг*8р.=40000р. В течении месяца было заготовлено: 5 числа 4000кг*9р.=36000р.; 29 числа 6000кг*10р.=60000р. Итого:10000кг=96000 В произ-во отпущено: 8 числа 3000кг;30 числа 5000. Итого 8000. Определить учетную ст-ть мат-ов, отпущен-х за месяц и остаток на к.м..

Цена=ст-ть мат.(Он+П)/кол-во мат.(Он+П)=(40000+96000)/(5000+10000)=9р.-ср.цена мат-лов. Учетная ст-ть мат, отпущенных в производство: 9р.*8000кг=72000р. Сальдо на к.м. 5000+10000-8000=7000кг;40000+96000-72000=64000р.

1.Поступили мат.96000 15-60

2.Оприходованы мат. 96000 10-15

3.Списаны в про-во 72000 20-10

11.Определить факт. Себ-ть мат. По методу ФИФО.

Пок.

кол-во

цена

сумм

тзр

Фак.себ.

Он

30

110

3300

1200

4500

Пост. За мес.






1 парт

210

200

42000

5000

47000

2 парт

40

250

100000

3000

13000

3 парт

150

300

45000

7000

52000

Итог

400


97000

15000

112000

Израсх

330


70300

11354

81654

Ок

100

300

30000

4846

34846

Изр-но 30*110=3300; 210*200=42000; 40*250=10000; 50*300=15000. Итого 70300 Ср%ТЗР=1200+15000/3300+97000*100=16,15%

ТЗР=70300*16,15%=11354

Учет ВОА

12.Орг-ия улучшила тех-ие хар-ки ПК, заменив процессор на более мощный. Ст-ть работ с учетом ст-ти новых деталей=8260, в т.ч.1260ндс. Работы произведены стороней орг-й и оплачены с р/с. Старый ПК оприходован по рыночной ст-ти 2700.

1.Акц. Счет за -работу

7000

08-60

-Ндс

1260

19-60

2.Перечисл. С р/с

8260

60-51

3.Оприход. Работы,услуги (списаны затраты по модернизации)

7000

01-08

4. Принят у вычету ндс

1260

68-19

5.Оприход мат. (зап.части)

2700

10-91/1

6.Фин. рез

2700

91/9-99

7.Начислен налог на П

540

99-68

13. орг-ция преоб-ла экциклопедию ч-з подотчет лицо, выдано в подотчет 3000, с-ть книги 2600, НДС не облаг. Оплата налич.

1.Выдано подотчет

3000

71-50

2.Утверж. Аванс отчет

2600

08-71

3.Книга принята в экспл.

2600

01-08

4.Списана стои-сть книги

2600

26-01

5.Возвр. остаток подотч.лиц

400

50-71

14.в соотв. с УП орг-ция ежегодно проводит переоценку Осна 1 января. По сос-нию на 01.01.2013 объект был переоценен, первон. С-ть умен-на на 2000руб, амортиз-ия на 500р. На 01.01.2014 проведена переоценка первон. с-ть станка увелич-сь на 6000р, амор-ция 1500р.

1.2013г отраж. уценка

2000

91/2-01

2.Скоррек-на амор-ция 2013

500

02-91/1

3. 2014 отражен. Дооценка впределах предыд. уценки

2000

01-91

4.увелич. Амор-ция в пред-ах Пред-ей уценки

500

91-02

5.отраж. Дооценка станка сверхпред-ей уценки

4000 (6000-2000)

01-83

6. увел-на аморт-ия станка сверхпред-ей уценки

1000 (1500-500)

83-02

15. опред-ть с-ть приобрет-х объектов. Преобретено обудование: №101=48000 в т.ч. НДС;№300=60000р. В т.ч.НДС.Расходы по доставки тран. Орг-ции=11800 в т.ч.НДС. №101 передан в осн. Произ-во для установки и введен в экспл-цию. Расходы по установке =10620 в т.ч. НДС 1620р. Расходы по преоб-нию и установки оплачены полностью в т.ч. Покуп.с-ть с аккредитив. счет,доставка=подотчет. сумм. Монтаж= р/с.

1.акцеп. Счет за оборуд.



-№101

40678

08-60

-№300

50847

08-60

-НДС

16475

19-60

2.оплач. счет

108000

60-55

3.акцеп счет транс. орг-ции

11800


-№101

4444,47

08-60

-№300

5555,53

08-60

-НДС

1800

19-60

4.оплач. Счет транс. ор-ции

11800

60-71

5.акцеп. Счет за монтаж №101

10620


-работа

9000

08-60

-НДС

1620

19-60

6.оплач. Счет за монтаж.№101

10620

60-51

7.введен в экспл. №101

54122,47

01-08

8. НДС к вычету

9742

68-19



с-ть

ТЗР

№101

40678

4444

№300

50847

5556

итого

91525

10000

10000/91525=0,1 без округления

16. Учет ГП и продаж.

В соотв-вии с УП орг-ция признает дох. По кассов. Методу, выпуск продукции с исполь-ием сч. 40. остатки НЗП: на ч.м. 1000; на к. м. 1400. тек. учет ГП ведут по план. Себ-сти, затраты на произ-во тек.мес. Сос-ли 10400. план. себ-сть выпущ. Продукции 12000.опред. Факт. Себ-сть продукции.

1.Сдана на склад ГП по учет

12000

43-40

2.Спис-ся в конце м. Факт. себ-сть

10000

40-20

3.Сторнр. Отклонение факт от норм

-2000

90/2-40



17. не применяется счет 40.

1.Сдана на склад ГП

12000

43-20

2.Списыв. Отклон факт себ-сть от с-ти по учет ценам

-2000

43-20


18.З/П

Опред-ть сумму сдельного заработка,исчисленного каждому члену бригады. Сумма наряда 9242р.

ФИО

Час-я тарифн.ставка

Факт.отраб.

Тариф.зараб-к

Сдельный зараб-к

Розов

18

100

1800

3874

Ветров

22

76

1672

3598

Февралев

45

89

4005

8620

Васильев

130

54

7020

15108

Итого



14497

31200

31200/14497=2,15217 – (коэфф.распределения)

19.Опред-ть з/п, начисленную за сверх урочное время если по данным табельного учета сверх урочно отработано в течении месяца 2ч. И 4ч. Оклад работника 6500р.,кол-во рабочих часов в месяце события-160. ДВК-30%;ДВН-определить, если раб-ку 25 лет, стаж работы на террит-ии действияданной надбавки 1 год4мес.(20%)

первые 2 часа-1,5ставки*2ч.=3 ставки

4ч-1,5*2ч (первые два часа)=3; 2*2ч(вторые два часа)=4ставки. Итого:10став.

Часовая ставка 6560/160ч=40,625р/ч

За сверхурочное:40,625р.*10ст.=406,25р.;

ДВК-30%*406,25р.=121,875р.; ДВН-20%*406,25р.=81,25р. Итого:203,125. Итого:609,45р

ДВН до 30 лет 0,5-10%; год-20%; 1,5-30%.

После 30лет: год-10; 3г.-20; 5 лет-30.

20.Определить сумму з/п мен-ру,начисленную за время очередного отпуска. Если отпуск предоставлен на 28 календ-х дней с 20.06.2013г.Деятельность орг-ии не носит сезоного хар-ра,расчетный период отработан полностью. Сумма з/п,начисленная за расчетный период-183900р.

СДЗ=(183900/12)/29,4=521,26

отдельно по расчетным периодам:

10 дней отпускные июня 521,26*10=5212,6

18 дней июля 521,26*18=9382,68

Итого: 14595,28

За счетрезерва: Д96К70 – 14595,28

21.Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности,если з/п для расчета врем.нетруд. Сост-ет за 20012,2013г.=516000, включая надбавки по районному регулированию. Факт. Отработано 730 кал-х дня. Непрерывный стаж 7 лет 1 мес.. Кол-во календ-х дней болезни по листку нетрудосп-ти 10 дн.,отразить данные учета по расчету.

СрДневнаяЗп=516000/730=706,85.

Предельная величина д/расчета пособий по временной нетрудоспособности 1479,45.

Определяем размер пособия за счет работ-ля(3 дня) 706,85*3к.д.*80%=1696,44 Д20,26К70

ФСС: 706,85*7к.д.*80%=3958,36 Д69/1К70

непрерывный стаж: до 5 лет-60%; от5 лет до 8 -80%; свыше 8-100%..

22.Рассчитать з/п менеджеру, произвести удержания НДФЛ и определить сумму к выдаче. Оклад=5400;ДВК-30%; ДВН-?(30%). 26 лет,стаж 3г., кол-во раб-х дней в мес-це расчета 22дня,фактич-ки отработано 18 дн.,начислена з/п за время очередного отпуска 11500,за последующий 9480,кол-во несовершенол-х детей-2. Составить корресп.счетов.

СрДневнаяЗп=5400/22*18=4418,18; ДВК=4418,18*30%=1325,45; ДВН=4418.18*30%=1325,45; отпуск 20980 (11500+9480). Итого: 28049,08. Вычитаем НДФЛ.

Удержано: 28049,08-2800*13%=3282,38

Сумма к выплате 24766,7

1)26-70 – 7069,08 нач.зп

2)96-70 – 20980 – нач.отпускных

3)70-68 – 3283,38 – нач.НДФЛ

4)70-50,51 – 24766,70 – сумма к выплате


23.Произвести удержание из зпработника по исполнительному листу за янв тек года. Размер удержания 25%. Сумма нач.зп – 17200. Работник имеет на иждивении 1 ребенка и по мимо того в пользу которого удерживаются алименты (короче 2 ребенка всего). Расчет отразить на счетах бухучета. Нал.база по ндфл.

17200-2800=14400

Ндфл – 14400*13%=1872

Сумма расчета д/алиментов: 15328*25%=3832

20,25,26,44-70 – 17200

70-68ндфл – 1872

70-76 - 3832


23.Учет расходов ПБУ 10/99

отразить на счетах учета хоз-ые операции по формирован-ю труд-х затрат,определить статьи калькуляции по изд. А и Б:

-осн.з/п произв-х рабочих;-доп-ая з/ппроизв-х рабочих;-отчисления во внебюдж.фонды;-отчисления на страх-ие от несчатных случ-в. В орг-ии начисляется резерв на оплату отпуска раб-м в размере 10%.

1.Начислена з/п раб-м за изгото-е А

30000

20/А-70

-прод-ииБ

41000

20/Б-70

2.Начислена з/п за время очеред-го отпуска рабочим

5600

96-70

-раб-м администр.

4200

26-70

3.Начислена подросткам за льготные часы работы(раб.)

400

20-70

4.Начислено за время перерывов в работе кормящих матерей(раб.)

6000

20-70

5.Начис-на з/п раб-ам админ-ии

15000

26-70

6.Произведены отчислен.в резерв на отпуск (10%)

7740=(30000+41000+400+6000)*10%

20-96

7. Нач-но во внебюдж. Фонды от з/п раб-х(34%)

28220

20-69

-раб-ов админ-ии

6528

26-69

8.Произведены очисл-я на от несчат-х.случ.(0,2%) рабочим

166

20-69/1

-АДМ

38

26-69/1

Формирование статей кальк-ии

Статья

Прод.А

Прод.Б

Итого

1.Осн. з/п раб-м

30000

41000

71000

2.Доп-я з/п раб-х

5070

6930

12000

3.Отчисления во внебюдж.фонды

11924

16296

28220

4.Отчисления в ФСС от несчастн. Случ.

70

96

166

12000/71000=0,169.....

24.Отразить на счетах б/у операции по общехоз-м расходам,распределить общехоз-е Расходы между видами продукции пропорционально з/п производ-х раб-х.

1.Начисл.з/п рабочим орг-ии за прд-ю А

10000

20/А-70

-прод-юБ

14000

20/Б-70

-персоналу подразд-я

3100

25-70

-Администр.фирмы

4700

26-70

2.Отчисления во внебюдж. Фонды(30,2%) раб-х за прд-ю А

3020

20/А-69

-прод-ю Б

4228

20/Б-69

-персоналу подразделения

936,2

25-69

-АДМ

1419,4

26-69

3. Отпущены мат-лы для ремонта инвентаря офиса

800

26-10

-здания производ-го подразделения

900

25-10

4. Начисл. Аморт-я ОС: -оборудован-я

120

20-02

-им-ва офиса

250

26-02

5.Утвержден аванс. Отчета мен-ра по ком-ке

450

26-71

6.Распред-ся общехоз. Расходы между видами прод-ии(2 варианта)-прод А

3174,75

20-90/2

(20/А-26)

-Прод Б

4444,05

20-90/2

(20/Б-26 или 90/2-26)

Ведомость распределения общехоз-х расходов.

Направление затрат

База з/п распределения

К-т распределения

Сумма расходов

Прод А

10000


3174,75

Прод Б

14000


4444,05

Итого:

24000

0,317475

7619,4

Если сч.25 списывается только на 20сч.

Коэфф.распределения = 7619,4/24000

25 Учет СК

Отразить на счетах учета операции по формированию фин. Рез. За декабрь, списать фин.рез. Отчетного года. Остат-к по сч.99 на 1 дек.=1365800.

1.Выявлен и спис-ся фин. Рез. От продажи за декабрь тек-го года (прибыль)

120000

90/9-99

2.Спис-ся сальдо прочих Д(400000) иР(697000)-убыток

297000

99-91/9

3.Спис-ся мат-лы по соб-ю чрезвычайн-го хар-ра

80000

99-10

4.Начислено страховое возмещение по событию чрезв. хар-ра

60000

76-99

5. начислен нал-г на П

472500

99-68

6. Спис-ся фин. Рез. Отчет. Года при реформации баланса(П)

714300?

99-84

26.АО зарегистрировало УК=100000. Номинальная ст-ть одной акции-1000р., акции размещены след-им образом.: 50шт.-1000р.; 30шт.-1100р.;20 шт.-1200. Отразить на счетах учета операции,связанные с формированием УК.

1.При гос-й регистрации АО на объявленную величину УК

100000

75-80

2.Получены ден-ые ср-ва на р/с в оплату акций

107000

51-75

3.Отражается эмиссионный Д

7000

75-83

27. Отразить на счетах б/у операции по выпуску и аннулированию акций АО,АО зарег-ло УК=1000000. Номинальная ст-ть одной акции-1000р., акции выкуплены акционерами по номинальной ст-ти, затем 30 акций были выкуплены у акц-ов по 1100р. За шт. и аннулированы.

1. При гос-й регистрации отраж-ся сумма УК,

1000000

75-80

2. Получены на р/с ден-е ср-ва от учред-й

1000000

51-75

3.Выданы из кассы ср-ва в оплату акций,выкуп-х у акционеров

33000

81-50

4.Аннулированные выкупленные у акционеров акции

30000

80-81

5.Спис-ся разница между ст-тью выкупа и номинальной ст-тью

3000

91/2-81

28. Учет товаров розничной торговли

Товары оцен-ся в текущ-м учете в розничн-й торговле:1. По покупной ст-ти. 2. По продажной ст-ти(42).

Д41К60-товар; Д19К60-НДС; Д41К42-торговая наценка; Д90/2К42 (сторно)-списание торговой наценки.

Рассчитать ТН, подлежащую списанию на проданный товар.

показ-ли

Покупная ст-ть тов.

Т.Н.

Продажная ст-ть

1.Он

120000

60000

180000

2.Поступило

830000

500000

1330000

3.Итого:

950000

560000

1510000

4.в течении мес-ца продано

572540

337460

910000

5.Ок

377460

222540

600000

Ср.%ТН=560000/910000+600000*100=37,09%;

600000*37,09%=222540; 560000-222540=337460; 910000-337460=572540; 950000-572540=377460.

проводки: Д41К42-500000;Д90/2К42-337460-списали(сторно).

29. Распределить расходы на продажу в орг-ии розничной торговли.

Показ-ли

Ст-ть тов-ра

Р на продажу

1.Он

70000

24000

2.Пост. За мес.

930000

12500

-в т.ч. ТЗР


83000

Итого:

1000000

149000

3.Продано за месяц

710000

105790

4.Оконец

290000

43210

Ср. % расходов на продажу=149000/710000+290000*100=14,9%

290000*14,9%=43210; 149000-43210=105790.

29.Особенности учета товаров и расходов на продажу

Товары оценивают по покупной или продажной ст-ти в розничной торговле. Расходы в торговле отражают на счете 44. Расчет распределения счета 44 организация ведет самостоятельно

Показатель

Ст-ть товара

Расходы на продажу

1)Остаток на нач.мес.

900 000

73 000

2)Поступило

1 300 000

520 000

В т.ч. транспортные расходы


190 000

Итого (1+2)

2 200 000

593 000

3)Продано за мес.

1 100 000

461 550

4)Остаток на кон.мес.

1 100 000

131 450

Ср.%расходов на продажу = (73000+190000)/(1100000+1100000)=11,95%

1100000*11,95%/100=131450

73000+520000-131450=461550


ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»

ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»

ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации»

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов»

ПБУ 6/01 «Учёт основных средств»

ПБУ 7/98 «События после отчётной даты»

ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»

ПБУ 9/99 «Доходы организации»

ПБУ 10/99 «Расходы организации»

ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»

ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам»

ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи»

ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов»

ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»

ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»

ПБУ 17/02 «Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций»

ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений»

ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»

ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»

ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»